Käibemaksukohustuslaseks registreerimine ei ole tegelikult nii keeruline kui esmapilgul tunduda võib. Vaatame lähemalt, kuidas see käib ja mida käibemaksukohustuslaseks olemine endaga täpsemalt kaasa toob.
Avalduse esitamise õigus on
- juriidilise isiku allkirjaõiguslikul isikul,
- riigi-, valla- või linnaasutuse seaduslikul esindajal,
- füüsilisest isikust ettevõtjal, ja
- nende poolt volitatud isikul.
NB! Enne avalduse esimata hakkamist veendu, et Sul oleks olemas vastav õigus ka EMTAs.
Kas käibemaksukohustuslaseks registreerimine on Sinu jaoks?
Käibemaksukohustuslaseks võib registreeruda vabataktlikult, aga seda peab tegema kui Sinu ettevõte müügitulu on kasvanud 40 000 euroni. Sa võid vabataktlikult registreeruda igal ajal, kui soovid enda arvetele lisada käibemaksu ja ostuarvtelt käibemaksu tagasi saada. Käibemaksukohustuslaseks tasub vabatahtlikult registreeruda näiteks siis, kui Sinu ärimudeliks on B2B (Business to Business) ehk Sinu ettevõte pakub teenuseid/tooteid põhiliselt teistele ettevõtetele ning vajab selleks ka ise teiste ettevõtete teenuseid. Kasulik on see seetõttu, et arvestades 40 000 eurost aasta limiiti on tõenäoliselt enamus aktiivseid ettevõtteid käibemaksukohustuslased.
Avalduse esitamine
Avalduse esitajal peab olema volitus „KMKR avalduste esitamine“.
Volituse andmiseks peab volitamise õigust omav isik sisenema e-maksuametisse/e-tolli esindaja rollis ning valima rubriigis „Leping ja seaded“, seejärel „Volituste administreerimine“. Volituste administreerimise lehel tuleb sisestada kasutaja isikukood, keda volitatakse, ning valida volitus „KMKR avalduste esitamine“.
Avalduse esitamiseks volitatud isikuna vali „Registrid“ > „Käibemaksukohustuslaste register“ > „Uus avaldus“ > „Käibemaksukohustuslasena registreerimise avaldus“ või „Piiratud käibemaksukohustuslasena registreerimise avaldus“.
Käibemaksukohustuslase registreerimine samm-sammult:
Küsimus lugejalt: Hetkel just täidan EMTA-s käibemaksukohustuslaseks registreerimise avaldust, aga jäin toppama, sest KMKR avalduses on selline võimalus:“Soovin rakendada kassapõhise käibemaksuarvestuse erikorda” – ma nüüd olen lugenud internetist selle kohta paar tundi, aga ikka ei saa aru, kas siis tasuks sinna linnuke teha või mitte. Kui varem pole kokku puutunud KMKR-ga, siis kõik sellised registreerumisel antavad lisavõimalused tekitavad kohe palju küsimusi ja segadust.
Vastus: seda erikorda Sul kindlasti vaja pole. See on mõeldud neile, kes peavad oma klientidele andma pikki maksetähtaegu ja kellel pole raha käibemaksu maksmiseks kuni nende arvete laekumiseni. Ja see toob kaasa täiendavaid kohustusi.
Otsuse tegemine
Registreerimise otsus
Maksu- ja Tolliamet teeb registreerimise otsuse viie tööpäeva jooksul pärast avalduse kättesaamist.
Kui MTA vajab registreerimiseks Sinu ettevõtluse alustamist või selle olemasolu tõendavaid lisadokumente, siis võtavad nad Sinuga viie tööpäeva jooksul kas telefoni või posti teel ühendust. Sellisel juhul teevad nad registreerimise otsuse viie tööpäeva jooksul pärast dokumentide kättesaamist.
Registreerimisest teavitab MTA Sind elektronposti aadressil või lühisõnumiga mobiiltelefoni numbril ning registreerimisotsuse laadivad nad üles e-maksuametisse/e-tolli. Otsuse leiad nii rubriigis „Teated” > „Haldusaktid” kui ka rubriigis „Registrid” > „Käibemaksukohustuslaste register”.
Registreerimata jätmise otsus
Kui isik ettevõtlusega ei tegele või ettevõtlust ei alusta, siis Maksu- ja Tolliamet isikut käibemaksukohustuslasena ei registreeri.
Samuti ei registreeri Maksu- ja Tolliamet isikut, kes ei ole esitanud tähtajaks nõutud lisadokumente.
Registreerimata jätmise otsuse teeb Maksu- ja Tolliamet viie tööpäeva jooksul pärast dokumentide kättesaamist või dokumentide esitamise tähtaja möödumist.
Otsuse laeb MTA üles e-maksuametisse/e-tolli. Dokumendi e-maksuametis/e-tollis kättesaadavaks tegemise kohta saadavad nad teate elektronposti aadressil või lühisõnumiga mobiiltelefoni numbril. Otsuse leian nii rubriigis „Teated” > „Haldusaktid” kui ka rubriigis „Registrid” > „Käibemaksukohustuslaste register”.
Mida toob kaasa käibemaksukohustuslaseks registreerimine?
Käibemaksukohustuslaseks registreerimise päevast alates peab isik täitma käibemaksukohustuslase kohustusi, sealhulgas:
- lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu;
- arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma, mis tuleb tasuda riigieelarvesse maksustamisperioodile (üldjuhul kalendrikuu) järgneva kuu 20. kuupäevaks;
NB! ostetud kaupadelt ja saadud teenustelt tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaks) saab maha arvata vaid juhul, kui ostetud kaubad ja saadud teenused on soetatud maksustatava käibe tarbeks. Kui ettevõtlus puudub või kui kaubad ja teenused on soetatud maksuvaba käibe tarbeks, siis sisendkäibemaksu maha arvata ei saa.
- säilitama dokumente, pidama arvestust ning väljastama nõuetele vastavaid arveid;
- esitama iga kuu 20. kuupäevaks käibedeklaratsiooni (vorm KMD) ning 10. kuupäevaks tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja tööstuskindlustusmakse deklaratsiooni (vorm TSD). Vormi TSD esitamine on kohustuslik ka siis, kui ettevõttel tulumaksu maksmise kohustus puudub.
Nüüd on aeg, mil tuleks endale otsida raamatupidaja, kui seda veel tehtud ei ole!
Kui see juhend oli Sulle kasulik, siis kliki “Meeldib” ja kui võiks ka Sinu sõpradele huvitav olla, siis kliki “Jaga”